법인세 총정리
1. 법인세란 무엇인가?
법인세는 법인이 사업활동을 통해 얻은 소득에 부과되는 직접세입니다. 개인이 사업을 하여 얻는 소득에 대한 세금은 ‘소득세’로, 법인이 사업을 하여 얻는 소득에 대한 세금은 ‘법인세’로 구분됩니다. 즉, 법인이라는 형태로 사업을 하면 개인 사업자와는 별도로 법인세를 납부해야 합니다.
2. 법인세 과세 기준
법인세는 다음과 같은 기준에 따라 과세됩니다.
- 과세 주체: 국내 또는 국외에 주된 사업소를 둔 법인
- 과세 표준: 법인의 사업연도 소득
- 세율: 22% (2024년 기준)
2.1 과세 주체
법인세의 과세 주체는 다음과 같습니다.
- 내국법인: 국내에 주된 사업소를 둔 법인
- 외국법인: 국내에 주된 사업소를 두지 않은 법인이지만 국내에서 소득을 취득한 경우
2.2 과세 표준
법인세의 과세 표준은 법인의 사업연도 소득입니다. 사업연도 소득은 사업연도의 매출에서 사업 비용을 공제한 금액입니다.
2.3 세율
법인세의 기본 세율은 **22%**입니다. 다만, 중소기업 및 창업기업의 경우 세율 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
2.3.1 중소기업 세율 감면
- 중소기업: 20%
- 영세기업: 10%
2.3.2 창업기업 세율 감면
- 창업초기 3년간: 10%
- 4~6년간: 15%
2.3.3 기타 세율 감면
- 연구개발 투자, 기술혁신 투자, 고용창출 투자 등을 하는 법인: 세액공제 또는 세율 감면 혜택
3. 법인세 신고 및 납부
법인세는 매년 3월과 9월에 신고하고 납부해야 합니다. 신고 및 납부는 홈택스를 통해 온라인으로 진행할 수 있습니다.
3.1 신고 및 납부 기한
- 3월 신고: 전년도 1월 1일 ~ 12월 31일 사업연도 소득
- 9월 신고: 당해년도 1월 1일 ~ 8월 31일 사업연도 소득
3.2 신고 및 납부 방법
홈택스: 국세청 홈페이지 (https://hometax.go.kr/) 에서 로그인 후 신고 및 납부 가능
3.3 신고 및 납부 시 주의 사항
- 신고 및 납부 기한을 엄수해야 합니다.
- 정확한 금액을 신고하고 납부해야 합니다.
- 신고 및 납부 과정에 어려움이 있는 경우 세무 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.
4. 법인세 납부 시 주의 사항
법인세 납부 시 다음과 같은 사항에 주의해야 합니다.
- 연말정산: 법인의 소득과 세금을 계산하고 납부하는 절차
- 종합부동산세: 법인이 보유한 부동산에 대한 세금
- 지방교육세: 지방교육재정에 사용되는 세금
- 농어촌특별세: 농어촌 발전에 사용되는 세금
4.1 연말정산
- 매년 5월 말 ~ 7월 말까지 진행
- 법인의 소득과 세금을 계산하고 납부
- 홈택스를 통해 온라인으로 진행 가능
4.2 종합부동산세
- 매년 6월 ~ 11월까지 납부
- 법인이 보유한 부동산의 가액에 따라 과세
- 홈택스를 통해 온라인으로 납부 가능
4.3 지방교육세
- 종합부동산세와 함께 납부
- 지방교육재정에 사용
- 납부 방법은 종합부동산세와 동일
4.4 농어촌특별세
- 법인세와 함께 납부
- 농어촌 발전에 사용
- 납부 방법은 법인세와 동일
4.5 기타 주의 사항
- 법인세 납부에 어려움이 있는 경우 세무 전문가에게 문의하는 것이 좋습니다.
- 국세청 홈페이지에서 법인세 관련 다양한 정보를 확인할 수 있습니다.
5. 법인세 관련 최신 정보
법인세 관련 최신 정보는 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.
5.1 국세청 홈페이지 주소
5.2 국세청 고객센터
1899-8119
