매년 5월은 종합소득세 신고 납부의 달입니다. 오늘은 종소세 세율과 과세표준을 알아보며, 종합소득세 계산법과 기본적인 개념, 그리고 다양하게 제공되고 있는 종소세 계산기 몇개를 함께 소개시켜드리도록 하겠습니다. 단, 종합소득세 계산기를 통해 계산하는 방법은 어디까지나 모의계산이며, 정확한 계산은 필히 홈택스에서 직접 진행하거나 세무사를 통해 진행하시기 바랍니다.
종합소득세 및 종합소득금액
종합소득금액 흐름도 그림으로 보기
종합소득세는
산출세액(과세표준x세율)에서 가산세를 더하고, 소득공제, 세액공제, 세액감면, 기납부세액을 제하여 납부 또는 환급할 세액이 결정됩니다.
종합소득세 신고 기간
(소득세법 제70조, 제70조의2) 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음해 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.
- 성실신고확인서 제출자는 다음연도 5월 1일 ~ 6월 30일
- 신고기한이 토요일, 공휴일인 경우 그 다음날
- 거주자가 사망한 경우 : 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지
- 국외이전을 위해 출국하는 경우 : 출국일 전날까지
※ 2023년 귀속 종합소득세 확정신고와 관련하여 국세청에서는 복합 경제 위기 등으로 경영에 어려움을 겪고 있는 납세자에게 납부기한을 9.2.까지 직권연장하는 등 적극적인 세정지원을 실시하고 있습니다. 세정지원 내용은 기본정보의 “종합소득세 개요”를 참고하시기 바랍니다.
종합소득세 계산방법
장부를 비치·기록하고 있는 사업자
총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.
장부를 비치·기장하지 않은 사업자
장부를 비치·기장하지 않은 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.
1. 기준경비율적용 대상자(①,② 중 작은금액)
① 소득금액 = 수입금액 – 주요경비* – (수입금액 × 기준경비율(1))
- * 주요경비 = 매입비용 + 임차료 + 인건비
② 소득금액 = {수입금액 – (수입금액 × 단순경비율)} × 배율(2)
- 복식부기의무자의 경우 추계과세 시 기준경비율의 1/2을 적용하여 계산
- 2023년 귀속 배율 : 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배
2. 단순경비율적용 대상자
소득금액 = 수입금액 – (수입금액 × 단순경비율)*
- 단순경비율 대상자의 소득금액 계산시 ‘일자리 안정자금’은 수입금액에서 제외(’20.2.11. 이후 결정·경정하는 분부터)
💡 장부 기장의무 여부는 국세청에서 공식적으로 안내하고 있는 기장의무 안내 및 기장의무 판단 페이지를 참고하시기 바랍니다.
종합소득세 세율
2023년 귀속 종소세 세율
2024년 기준 종합소득세를 계산할 때 사용하는 2024년 귀속 종소세 세율 및 과세표준입니다.
세율은 6%에서 45%까지 구성되어 있습니다.
(클릭) 이전 년도 종합소득세 세율 확인 (2022년 귀속 ~ 2017년 귀속)
종합소득세 세율 (2021~2022년 귀속)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 12,000,000원 이하 | 6% | – |
| 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 24% | 5,220,000원 |
| 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 | 35% | 14,900,000원 |
| 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 | 38% | 19,400,000원 |
| 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 | 40% | 25,400,000원 |
| 500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하 | 42% | 35,400,000원 |
| 1,000,000,000원 초과 | 45% | 65,400,000원 |
종합소득세 세율 (2018~2020년 귀속)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 12,000,000원 이하 | 6% | – |
| 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 24% | 5,220,000원 |
| 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 | 35% | 14,900,000원 |
| 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하 | 38% | 19,400,000원 |
| 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하 | 40% | 25,400,000원 |
| 500,000,000원 초과 | 42% | 35,400,000원 |
종합소득세 세율 (2017년 귀속)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 12,000,000원 이하 | 6% | – |
| 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 24% | 5,220,000원 |
| 88,000,000원 초과 150,000,000원 이하 | 35% | 14,900,000원 |
| 150,000,000원 초과 500,000,000원 이하 | 38% | 19,400,000원 |
| 500,000,000원 초과 | 40% | 29,400,000원 |
종합소득세 계산기
보통의 금융 및 부동산 계산기들은 네이버 포털에서 공식적으로 제공되거나, 혹은 관련 정부 및 지자체 홈페이지에서 제공되기도 합니다.
하지만 종합소득세 계산기는 포털과 기관에서 따로 제공하지 않습니다. 그만큼 계산기의 계산방법이 정확하지 않기 때문입니다. 종합소득세는 개인과 사업자의 상황에 따라 플러스 요인과 마이너스 요인이 크게 달라지기 때문에 단순 계산기로는 정확한 계산이 불가능합니다.
그렇기 때문에 종소세 계산기는 어디까지나 모의 계산 용도로만 사용하시고, 정확한 금액은 아니라는 인식을 하고 계산기를 사용하시기 바랍니다.
모의 계산을 하기 좋은 몇몇 계산기들을 소개시켜드리겠습니다.
찾아줘 세무사 – 종소세 계산기
“찾아줘 세무사”는 세무 관련 웹사이트로 여러 세금의 계산기를 제공하고 있습니다. UI가 깔끔하고 소득과 경비, 공제항목, 세액공제항목 등 간략한 메뉴 구성으로 편리하게 종합소득세 모의 계산을 할 수 있습니다.
프리랜서 종합소득세 계산기 (아이홈택스)
아이홈택스는 제목 또한 프리랜서 종합소득세 계산기로서 위에서 소개시켜드린 찾아줘 세무사의 종소세 계산기보다 더 다양한 입력 항목들을 제공합니다.
그런 덕분에 다소 복잡할 수는 있으나, 조금은 더 정확한 계산이 가능한 계산기입니다.
택스다이어트 간편계산기
택스다이어트 웹사이트 또한 종합소득세 계산기를 제공하는데, “종합소득세 간편계산”이라는 명칭에 어울릴 만큼 꽤나 간편하고 심플한 UI를 가지고 있습니다. 하지만 그럼에도 다양한 항목들의 입력이 가능하여 조금은 더 정확한 계산이 가능할 걸로 예상됩니다.
위의 여러 계산기를 통하여 개인사업자 종합소득세 계산부터 프리랜서, 일반 개인까지 종합소득세를 모의 계산해 볼 수 있습니다. 하지만 어디까지나 모의 계산에 해당하며, 실제 신고 및 납부는 홈택스를 이용하시기 바랍니다.
✅ 이 외에도 알아두어야 할 유용한 정보들
🚩 홈택스 환급금 조회방법, 미환급금 통합조회
🚩 주정차,신호위반,속도위반 과태료 조회 3가지 방법(단속알림서비스)
🚩 지방세 세목별 과세증명서 발급방법 (정부24 인터넷,주민센터,무인발급)
🚩 건강보험자격득실확인서 발급 방법 PC인터넷, 팩스, 휴대폰 후기
🚩 간이과세자 기준과 부가세 신고 납부 안내
