소득세는 과세표준에 따라 부과되는데요, 소득구간별 세율 즉 2024 과세표준 구간별 세율을 알아보고 나에게 맞는 과세표준에 해당하는 세율에 따라 소득세를 계산해볼까 합니다. 또한 세율별 계산법이 다르니, 2024 과세표준 계산법과 계산식을 구체적으로 함께 알아봅니다.
2024 과세표준 계산법 및 소득구간별 세율
과세표준 뜻
과세표준은 세금을 부과하는 기준이 되는 금액 또는 수량을 의미합니다. 쉽게 말해, 세금을 얼마나 내야 하는지 결정하는 기준이라고 생각하면 됩니다.
과세표준은 세금 종류에 따라 다르게 산출됩니다.
- 소득세: 1년 동안 발생한 모든 소득에서 소득공제를 뺀 금액
- 부가가치세: 과세기간 동안 상품 판매 또는 용역 제공으로 받은 대가(매출액)
- 주세: 주류의 알코올 도수와 용량에 따라 결정
- 종합부동산세: 1월 1일 기준으로 보유한 모든 부동산의 가액
- 농어촌특별세: 농어촌특별세법에 의거 과세표준을 산출
과세표준에 세율을 곱하면 내야 할 세금 금액(세액)을 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 과세표준이 4,000만원이고 세율이 20%라면 내야 할 세액은 800만원입니다. 하지만 이는 단순계산식이며, 소득구간에 따라 계산식이 조금씩 다르니 아래 내용을 더 참고하시기 바랍니다.
종합소득세 과세표준
- 종합소득 과세표준 = 근로소득금액 – 인적공제 – 연금보험료공제 – 특별소득공제 – 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액
2024 과세표준 구간(소득구간별 세율)
과세표준 | 기본세율 |
---|---|
1,400만원 이하 | 과세표준의 6% |
1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%) |
5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%) |
8,800만원 초과~1억5천만원 이하 | 1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%) |
1억5천만원 초과~3억원 이하 | 3,706만원 + (1억5천만원 초과금액의 38%) |
3억원 초과~5억원 이하 | 9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%) |
5억원 초과~10억원 이하 | 17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%) |
10억원 초과 | 38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%) |
과세표준 계산법
예시1)
종합소득과세표준이 2,000만원인 경우 산출세액의 계산
- 84만원 + (2,000만원 – 1,400만원) × 15% = 1,740,000원
예시2)
연 소득 4천만원의 경우 과세표준 계산
1. 모든 소득 계산
- 근로소득: 연봉 4,000만원
2. 소득공제 적용
- 기본공제: 12,000,000원
- 근로소득공제: 1,000,000원 (예시)
3. 과세표준 계산
모든 소득 – 소득공제 = 과세표준
4,000,000원 – (12,000,000원 + 1,000,000원) = 2,000,000원
따라서 과세표준은 2,000,000원입니다.
종합소득세는 다음과 같이 계산됩니다.
2,000,000원 × 15% + 12,000,000원 × 6% = 330,000원
따라서 내야 할 종합소득세는 330,000원입니다.
세금 별 과세표준 계산법
과세표준은 세금을 부과하는 기준이 되는 금액 또는 수량입니다. 쉽게 말해, 세금을 얼마나 내야 하는지 결정하는 기준이라고 생각하면 됩니다.
과세표준은 세금 종류에 따라 다르게 산출됩니다.
1. 소득세 과세표준 계산법
소득세 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.
1) 모든 소득 계산
- 근로소득: 연봉, 야근수당, 상여금, 근태수당, 퇴직금 등
- 사업소득: 사업에서 발생한 매출에서 비용을 뺀 금액
- 임대소득: 부동산 임대료
- 금융소득: 예금 이자, 배당금, 주식 매매 이익 등
- 기타소득: 양도소득, 일용근로소득, 우연소득 등
2) 소득공제 적용
- 기본공제: 모든 소득공제 항목의 기본적인 공제
- 근로소득공제: 근로소득자에게 인정되는 공제
- 사업소득공제: 사업자에게 인정되는 공제
- 임대소득공제: 임대소득자에게 인정되는 공제
- 금융소득공제: 금융소득자에게 인정되는 공제
- 기타소득공제: 기타소득자에게 인정되는 공제
3) 과세표준 계산
모든 소득 – 소득공제 = 과세표준
예시:
연봉 5,000만원, 근로소득공제 1,000만원을 받는 경우
과세표준 = 5,000만원 – 1,000만원 = 4,000만원
2. 부가가치세 과세표준 계산법
부가가치세 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.
매출액 – 매입액 – 부가가치세 = 과세표준
예시:
매출액 1억원, 매입액 7,000만원, 부가가치세 1,000만원인 경우
과세표준 = 1억원 – 7,000만원 – 1,000만원 = 2,000만원
3. 주세 과세표준 계산법
주세 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.
주류의 알코올 도수 × 용량 = 과세표준
예시:
알코올 도수 15%, 용량 750ml인 소주 1병의 경우
과세표준 = 15% × 750ml = 112.5ml
4. 종합부동산세 과세표준 계산법
종합부동산세 과세표준은 다음과 같이 계산됩니다.
1월 1일 기준 부동산 가액 – 비과세 요건 적용 – 공제 적용 = 과세표준
5. 농어촌특별세 과세표준 계산법
농어촌특별세 과세표준은 농어촌특별세법에 의거 산출됩니다.
참고 : 국세청 근로소득 과세표준과 산출세액